Tarieven inkomstenbelasting 2026
Ben je in 2026 jonger dan de AOW-leeftijd, dan gelden voor box 1 de volgende tarieven:
| Belastbaar inkomen box 1 | Tarief 2026 |
|---|---|
| Tot en met € 38.883 | 35,75% (8,10% inkomstenbelasting en 27,65% premie volksverzekeringen) |
| Meer dan € 38.883 tot en met € 78.426 | 37,56% |
| Boven € 78.426 | 49,50% |
Deze percentages worden toegepast per schijf. Wie € 90.000 belastbaar inkomen heeft, betaalt dus niet over het volledige bedrag 49,50%. Alleen het deel boven € 78.426 valt in de hoogste schijf. Bekijk de actuele tarieven bij de Belastingdienst voordat je een definitieve berekening maakt.
Van omzet naar belastbare winst
Een eenvoudige berekening begint zo:
- Omzet exclusief btw
- Min zakelijke kosten
- Is gelijk aan winst vóór ondernemersaftrek
- Min zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek
- Min mkb-winstvrijstelling
- Is gelijk aan belastbare winst uit onderneming
Btw die je namens de Belastingdienst ontvangt, is normaal gesproken geen omzet voor de inkomstenbelasting. Ook privé-opnamen zijn geen zakelijke kosten: geld naar je privérekening overboeken verlaagt je fiscale winst niet.
Twee situaties vragen om een aparte berekening: zzp'en naast een baan in loondienst en giften die je wilt aftrekken. In beide gevallen verandert niet het tarief, maar wel het bedrag waarover je afrekent.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek in 2026
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200. Daarvoor moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium. Voor starters kan de zelfstandigenaftrek onder voorwaarden worden verhoogd met € 2.123 startersaftrek. De Rijksoverheid publiceert het verloop van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Het urencriterium is in beginsel minimaal 1.225 uur per kalenderjaar. Start je halverwege het jaar, dan wordt die grens niet naar rato verlaagd. Lees de voorwaarden bij de Belastingdienst over het urencriterium.
Mkb-winstvrijstelling in 2026
De mkb-winstvrijstelling is in 2026 12,7% van de winst nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek. Je hoeft voor deze vrijstelling niet aan het urencriterium te voldoen, maar je moet wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. Het belastingvoordeel is in 2026 beperkt tot het tarief van 37,56%. Zie de actuele pagina van de Belastingdienst over de mkb-winstvrijstelling.
Vergeet de bijdrage Zorgverzekeringswet niet
Naast inkomstenbelasting kan een ondernemer een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet krijgen. In 2026 bedraagt het percentage voor een bijdrage die je via een aanslag betaalt 4,85%. Het maximumbijdrage-inkomen is € 79.409. Bekijk de actuele percentages Zvw bij de Belastingdienst.
Voorbeeld van de fiscale winstberekening
Stel: je hebt in 2026 € 60.000 winst vóór ondernemersaftrek. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting, voldoet aan het urencriterium en hebt geen recht meer op startersaftrek.
| Berekening | Bedrag |
|---|---|
| Winst vóór ondernemersaftrek | € 60.000 |
| Zelfstandigenaftrek | - € 1.200 |
| Winst na ondernemersaftrek | € 58.800 |
| Mkb-winstvrijstelling 12,7% | - € 7.467,60 |
| Belastbare winst uit onderneming | € 51.332,40 |
Over die belastbare winst wordt box 1-belasting berekend. Daarna worden toepasselijke heffingskortingen verwerkt. Ook kan de Zvw-bijdrage volgen. Dit voorbeeld is bewust geen definitieve nettoaanslag: daarvoor zijn je volledige persoonlijke gegevens nodig.
Hoeveel belasting moet je opzijzetten?
Als grove liquiditeitsregel zetten veel zzp'ers een deel van iedere ontvangen betaling apart. Welk percentage veilig is, hangt sterk af van je winst en overige inkomen. Bij lagere winsten kan 25% ruim zijn, terwijl bij hogere winsten of inkomsten naast de onderneming 35% tot 45% verstandiger kan zijn. Dit is geen belastingtarief, maar een reserveringsbuffer.
De beste aanpak is een winstprognose en een voorlopige aanslag. Daarmee betaal je gedurende het jaar en voorkom je een grote rekening achteraf. Je kunt een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen via Mijn Belastingdienst.
Veelgemaakte fouten
- belasting berekenen over omzet in plaats van winst;
- btw als inkomstenbelasting reserveren of andersom;
- privé-opnamen als zakelijke kosten boeken;
- automatisch zelfstandigenaftrek toepassen zonder urencriterium;
- geen rekening houden met inkomsten uit loondienst;
- de Zvw-bijdrage vergeten;
- een verouderd percentage gebruiken.
Veelgestelde vragen
Betaal je als zzp'er altijd inkomstenbelasting?
Niet altijd. Door kosten, aftrekposten en heffingskortingen kan de uiteindelijke inkomstenbelasting laag of nihil zijn. Je moet de inkomsten wel correct aangeven als je aangifteplichtig bent.
Betaal ik inkomstenbelasting over mijn omzet?
Nee. Bij winst uit onderneming betaal je in beginsel belasting over de fiscale winst: omzet min aftrekbare zakelijke kosten, vervolgens gecorrigeerd voor fiscale regelingen.
Is de btw onderdeel van mijn winst?
Doorgaans niet als je btw-plichtig bent. Je int btw voor de Belastingdienst en trekt voorbelasting af. Uitzonderingen, zoals de KOR of vrijgestelde prestaties, kunnen de verwerking beïnvloeden.
Kan Boekhoudheld vooraf berekenen wat ik moet betalen?
Ja. Met actuele cijfers kan een prognose worden gemaakt en kan een voorlopige aanslag worden aangevraagd of aangepast.