Werk je naast je baan als zzp’er, dan geef je in één aangifte inkomstenbelasting zowel je loon als je winst uit onderneming op. Beide vallen meestal in box 1. De loonheffing die je werkgever al inhoudt is een voorheffing; over je totale inkomen volgt bij de aangifte de definitieve berekening.
Reserveer voor de aangifte
Je werkgever houdt belasting en premies in over je loon, maar niet over je zzp-winst. Reserveer daarom vanaf iedere zakelijke betaling geld voor inkomstenbelasting en de bijdrage Zorgverzekeringswet. Hoeveel verstandig is, hangt af van je totale inkomen, aftrekposten en eventuele toeslagen. Een percentage zonder persoonlijke berekening is slechts een grove indicatie.
Aftrekposten: niet alles hangt van het urencriterium af
Zakelijke kosten moet je kunnen onderbouwen en moeten een zakelijk doel hebben. Voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting én voldoen aan het urencriterium. In 2026 is dat minimaal 1.225 uur. Werk je ook in loondienst, dan geldt normaal ook de voorwaarde dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan ander werk. Voor starters die in minstens één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer waren, geldt die tweede voorwaarde niet.
De mkb-winstvrijstelling staat los van het urencriterium. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan wordt deze in de aangifte automatisch berekend over de winst na ondernemersaftrek.
Let op heffingskortingen en toeslagen
Heffingskortingen worden niet twee keer ‘opgebruikt’, maar worden uiteindelijk berekend over je totale inkomen. Daardoor kan een aangifte alsnog tot een te betalen bedrag leiden. Ook zorgtoeslag, huurtoeslag en kinderopvangtoeslag kunnen wijzigen als je geschatte jaarinkomen stijgt. Pas je geschatte inkomen daarom tijdig aan in Mijn Toeslagen.
Praktische checklist
- houd omzet, kosten en uren gedurende het jaar bij;
- gebruik een aparte zakelijke rekening of een duidelijke administratieve scheiding;
- controleer ieder kwartaal of je winstverwachting nog klopt;
- overweeg een voorlopige aanslag als je structureel winst maakt;
- bewaar facturen, bonnen, overeenkomsten en urenonderbouwing.
Deze combinatie is goed te organiseren, maar vraagt om een actuele winstprognose. Laat die bij twijfel controleren voordat je een voorlopige aanslag wijzigt.
Bronnen: Urencriterium · Mkb-winstvrijstelling 2026.
Geschreven door de redactie van Boekhoudheld. Inhoudelijk gecontroleerd door Anass Bounhilat RA, registeraccountant — laatst gecontroleerd op 22 september 2026.