Wat is het verschil met een eenmanszaak?
Eén administratie, maar meerdere aangiftes. De vof betaalt zelf geen inkomstenbelasting: de winst wordt volgens jullie afspraken over de vennoten verdeeld, en iedere vennoot geeft zijn eigen aandeel op in zijn eigen aangifte. Voor de btw is de vof juist wél één ondernemer, met één btw-nummer en één aangifte.
Dat onderscheid klinkt technisch maar heeft praktische gevolgen. De btw-aangifte doen wij één keer voor de hele onderneming. De aangifte inkomstenbelasting doen wij per vennoot, en die aangiftes kunnen verschillend uitpakken omdat iedere vennoot zijn eigen situatie heeft.
In ons basistarief van €115 per maand zitten twee vennoten. Elke extra vennoot kost €12 per maand, elke fiscaal partner €10. We rekenen dat vooraf uit, zodat je niet achteraf een factuur krijgt voor iets wat je niet zag aankomen. Zie ook onze tarieven.
Gelden de aftrekposten voor de vof of per vennoot?
Per vennoot, en elke vennoot moet er zelf aan voldoen. De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek zijn gekoppeld aan het urencriterium van 1.225 uur, en dat urencriterium beoordeel je per vennoot. Werkt de een fulltime mee en de ander tien uur per week, dan heeft alleen de eerste recht op die aftrek.
Dat wordt in de praktijk regelmatig verkeerd begrepen. Een vof die samen ruim boven de 1.225 uur uitkomt zegt niets: het gaat om de uren die iedere vennoot afzonderlijk aan de onderneming besteedt, en om de vraag of hij daarnaast meer dan de helft van zijn totale werktijd aan de onderneming besteedt.
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200 en de startersaftrek €2.123. Vanaf 2027 daalt de zelfstandigenaftrek volgens het vastgelegde afbouwpad naar €900. Het voorstel om de startersaftrek af te schaffen moet nog door het parlement. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% geldt ook per vennoot, over het eigen winstaandeel na ondernemersaftrek, en daarvoor is géén urencriterium vereist.
Wij houden per vennoot bij hoe het ervoor staat en waarschuwen als iemand het urencriterium dreigt te missen. Dat is een gesprek dat je in oktober wilt voeren en niet in maart.
Hoe wordt de winst verdeeld?
Volgens jullie vennootschapscontract, niet volgens wat achteraf redelijk voelt. Die verdeling bepaalt wat iedere vennoot in zijn aangifte opgeeft. Wijkt de praktijk structureel af van wat er op papier staat, dan is dat een risico dat je liever vooraf oplost.
Vaak spreken vennoten eerst een vergoeding voor arbeid af, en verdelen ze pas daarna de resterende winst volgens een vaste verhouding. Dat is een prima constructie, maar hij moet wel kloppen met wat er in het contract staat en met wat er feitelijk gebeurt.
Wij verwerken de verdeling in de jaarcijfers en in de aangiftes van elke vennoot. Verandert er iets in jullie afspraken, geef dat dan door voordat het boekjaar afloopt. Voor het aanpassen van het vennootschapscontract zelf verwijzen we je naar een jurist of notaris.
Wat is een kapitaalrekening en waarom is die belangrijk?
Een kapitaalrekening is per vennoot het overzicht van wat hij heeft ingebracht, welk deel van de winst hem toekomt en wat hij privé heeft opgenomen. Die standen lopen uiteen zodra vennoten ongelijk opnemen, en dat is precies waar onenigheid ontstaat als niemand het bijhoudt.
Belangrijk om te weten: een privé-opname is geen kostenpost. Haal je geld uit de vof voor jezelf, dan verlaagt dat je winst niet en dus ook je belasting niet. Het verlaagt alleen je kapitaalrekening. Dat is een van de meest gemaakte denkfouten bij een vof.
Zolang de samenwerking goed loopt merk je er weinig van. Het wordt zichtbaar op het moment dat iemand eruit stapt, minder gaat werken of extra wil inbrengen. Dan is die rekening het enige objectieve verhaal. Wij houden hem maandelijks bij en zetten hem in je jaarcijfers.
Wat gebeurt er als de samenwerking verandert?
Vennoten die in- of uitstappen, iemand die minder gaat werken, of samen de stap naar een BV: dat zijn momenten met fiscale gevolgen die je beter vooraf bespreekt dan achteraf herstelt. Wij zeggen wat er administratief moet gebeuren en wat het betekent voor de kapitaalrekeningen en de aangiftes.
Bij een omzetting van een vof naar een BV komt meer kijken dan bij een eenmanszaak, omdat er meerdere partijen zijn met elk hun eigen positie. Dat traject omvat onder meer de doorrekening, de intentieverklaring en de inbrengbalans. Wat een BV administratief betekent lees je bij boekhouding voor BV's.
Let ook op het juridische deel: vennoten in een vof zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Dat is een belangrijke reden waarom sommige samenwerkingen op enig moment naar een BV-structuur gaan. Voor dat juridische deel verwijzen we je naar een jurist.
Wat er in je maandbedrag zit
- De volledige administratie van de vof — inboeken, controleren en aansluiten
- Btw-aangiften per kwartaal — één aangifte voor de hele vof
- Aangifte inkomstenbelasting per vennoot — twee vennoten inbegrepen
- Verdeling van de winst — volgens jullie eigen afspraken
- Kapitaalrekening per vennoot — inbreng, winstaandeel en opnamen bijgehouden
- Onbeperkt bonnen en facturen — geen staffel
- Kosteloos overstappen — wij vragen jullie dossier op en zetten alles over
Werk je in een van deze branches?
We doen een beperkt aantal sectoren, zodat we ze echt kennen. Op deze pagina's lees je waar het in jouw vak fiscaal op aankomt.
Veelgestelde vragen
Wat kost een boekhouder voor een vof?
Vanaf €115 per maand exclusief btw, met twee vennoten inbegrepen. Elke extra vennoot kost €12 per maand, elke fiscaal partner €10. Bij drie vennoten die allemaal een fiscaal partner hebben komt daar €42 per maand bij.
Betaalt de vof zelf inkomstenbelasting?
Nee. De winst wordt verdeeld over de vennoten en iedere vennoot geeft zijn eigen aandeel op in zijn eigen aangifte. Voor de btw is de vof wel één ondernemer, met één btw-nummer en één aangifte.
Moet elke vennoot het urencriterium halen?
Ja, dat wordt per vennoot beoordeeld. Werkt de een fulltime mee en de ander beperkt, dan heeft alleen de eerste recht op de zelfstandigenaftrek. De uren van de vennoten mag je niet bij elkaar optellen.
Is een privé-opname aftrekbaar?
Nee. Geld dat je uit de vof haalt voor jezelf is geen kostenpost en verlaagt je winst niet. Het verlaagt alleen je kapitaalrekening.