Hoe hoog is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
Het percentage is in 2026 12,7%. De vrijstelling wordt berekend over de winst na ondernemersaftrek. De Belastingdienst past de regeling bij de aangifte automatisch toe als je als ondernemer voor de inkomstenbelasting aangifte doet. Controleer het actuele percentage en de voorwaarden bij de Belastingdienst over de mkb-winstvrijstelling.
Sinds enkele jaren is het belastingvoordeel van bepaalde aftrekposten beperkt voor mensen met een hoger box 1-inkomen. In 2026 is het maximale tarief waartegen de mkb-winstvrijstelling voordeel oplevert 37,56%. Dat betekent niet dat het vrijstellingspercentage verandert; het beperkt het fiscale voordeel per afgetrokken euro.
Voorwaarden voor de mkb-winstvrijstelling
De belangrijkste voorwaarde is dat de Belastingdienst je voor de inkomstenbelasting als ondernemer ziet. Inschrijving bij KVK alleen is daarvoor niet beslissend. De Belastingdienst kijkt onder meer naar zelfstandigheid, ondernemersrisico, continuïteit, omvang van werkzaamheden en het aantal opdrachtgevers.
Voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. Dat is een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek. Ook als je minder dan 1.225 uur aan je onderneming besteedt, kun je dus recht hebben op de mkb-winstvrijstelling, zolang je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent.
Heb je alleen resultaat uit overige werkzaamheden? Dan ben je voor deze inkomsten geen ondernemer en geldt de mkb-winstvrijstelling niet. De OndernemersCheck van de Belastingdienst kan een eerste aanwijzing geven, maar de feiten en omstandigheden blijven bepalend.
Hoe bereken je de mkb-winstvrijstelling?
De volgorde is:
- Bereken de fiscale winst: omzet exclusief btw min aftrekbare zakelijke kosten.
- Trek de ondernemersaftrek af, zoals zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek.
- Bereken 12,7% over het resterende bedrag.
- Trek de mkb-winstvrijstelling af van de winst.
Rekenvoorbeeld met € 60.000 winst
Stel dat je in 2026 € 60.000 winst hebt. Je voldoet aan het urencriterium, hebt recht op € 1.200 zelfstandigenaftrek en niet op startersaftrek.
| Berekening | Bedrag |
|---|---|
| Winst vóór ondernemersaftrek | € 60.000,00 |
| Zelfstandigenaftrek 2026 | - € 1.200,00 |
| Grondslag mkb-winstvrijstelling | € 58.800,00 |
| Mkb-winstvrijstelling: 12,7% | - € 7.467,60 |
| Belastbare winst uit onderneming | € 51.332,40 |
Het bedrag van € 51.332,40 is nog niet de uiteindelijke belasting. Daarna worden de box 1-tarieven, heffingskortingen en je overige persoonlijke gegevens verwerkt. Ook kan een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet volgen.
De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200. Starters kunnen onder voorwaarden € 2.123 extra startersaftrek krijgen. Controleer deze bedragen bij de Rijksoverheid over belasting voor zzp'ers.
Wat gebeurt er bij verlies?
Ook bij verlies wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast. Daardoor wordt het fiscale verlies kleiner. Dat kan nadelig lijken, omdat je dan minder verlies kunt verrekenen met positieve inkomens uit andere jaren. De regeling is echter verplicht: je kunt niet kiezen om haar bij verlies over te slaan.
Voorbeeld: is het verlies na ondernemersaftrek € 10.000, dan bedraagt de vrijstelling rekenkundig -€ 1.270. De belastbare winst uit onderneming wordt dan -€ 8.730. Laat verliesverrekening controleren wanneer meerdere jaren, staking of een wijziging van rechtsvorm meespelen.
Mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek zijn niet hetzelfde
| Onderwerp | Mkb-winstvrijstelling | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|---|
| Vorm | Percentage van de winst | Vast bedrag tot maximaal de winst |
| Bedrag 2026 | 12,7% | € 1.200 |
| Urencriterium | Nee | In beginsel wel |
| Ondernemer voor inkomstenbelasting | Ja | Ja |
| Automatisch verwerkt in aangifte | Ja, bij winst uit onderneming | Alleen als aan voorwaarden is voldaan |
Veelgemaakte fouten
- 12,7% over de omzet berekenen in plaats van over de winst na ondernemersaftrek;
- aannemen dat iedere KVK-inschrijving automatisch recht geeft op de vrijstelling;
- de vrijstelling verwarren met een belastingkorting van 12,7%;
- bij verlies de verplichte correctie vergeten;
- een percentage uit een ouder belastingjaar gebruiken;
- de zelfstandigenaftrek toepassen zonder het urencriterium te controleren.
Veelgestelde vragen
Moet ik de mkb-winstvrijstelling zelf aanvragen?
Nee. Bij een aangifte als ondernemer berekent de aangiftesoftware de vrijstelling. Je moet wel de juiste winst en ondernemersaftrek invoeren en terecht als ondernemer voor de inkomstenbelasting aangifte doen.
Geldt de mkb-winstvrijstelling voor een bv?
Niet voor de winst van de bv. Een bv betaalt vennootschapsbelasting. De mkb-winstvrijstelling hoort bij winst uit onderneming in de inkomstenbelasting, bijvoorbeeld bij een eenmanszaak of vof.
Geldt de vrijstelling zonder urencriterium?
Ja. Het urencriterium is geen voorwaarde voor de mkb-winstvrijstelling. Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Is 12,7% ook mijn belastingbesparing?
Nee. De vrijstelling verlaagt de belastbare winst met 12,7% van de grondslag. De werkelijke besparing hangt af van het toepasselijke belastingtarief en de invloed op heffingskortingen en andere regelingen.