Eenmanszaak of BV?
Een vergelijking op zes assen, zonder het versleten advies dat een BV "vanaf een bepaalde winst" voordeliger wordt. Het moment van overstappen is een andere vraag.
- Zes assen naast elkaar
- Wat de fiscale aftrekposten doen
- Wat de aansprakelijkheid wél en niet regelt
Kort antwoord
Een eenmanszaak is fiscaal jíj: de winst valt in box 1 en je hebt recht op ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Een BV is een aparte rechtspersoon die zelf vennootschapsbelasting betaalt, waarbij jij als DGA loon krijgt in box 1 en dividend in box 2. Daar staan meer verplichtingen en hogere vaste kosten tegenover, plus een aansprakelijkheidsscheiding die reëel is maar niet absoluut. Deze pagina vergelijkt de structuren; het óverstapmoment behandelen we apart.
De vergelijking
| As | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Belasting over de winst | Inkomstenbelasting in box 1, tarief oplopend tot 49,50% in 2026 | Vennootschapsbelasting: 19% tot en met €200.000, daarboven 25,8% |
| Fiscale voordelen | Mogelijk zelfstandigenaftrek en startersaftrek als aan de voorwaarden is voldaan; daarnaast de mkb-winstvrijstelling van 12,7% voor ondernemers voor de inkomstenbelasting | Geen ondernemersaftrek; de BV betaalt vennootschapsbelasting over haar winst. Zolang de na VPB resterende winst in de BV blijft, kan de box 2-heffing over een dividenduitkering naar privé worden uitgesteld |
| Jouw inkomen | Privé-onttrekkingen; geen salaris | Verplicht gebruikelijk loon in box 1, eventueel dividend in box 2 |
| Aansprakelijkheid | Je bent met je privévermogen aansprakelijk | In beginsel gescheiden, met uitzonderingen bij onbehoorlijk bestuur en borgstellingen |
| Administratie | Administratieplicht; geen wettelijke jaarrekening volgens Titel 9 Boek 2 BW | Jaarrekening opmaken en deponeren bij de KVK; in beginsel een VPB-aangifte per vennootschap, bij een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting één aangifte voor de fiscale eenheid |
| Oprichting en structuur | Inschrijving bij de KVK | Notariële akte; aandelen maken uitgifte, toetreding en verkoop mogelijk |
De belastingvergelijking klopt zelden op het eerste gezicht
De volledige uitleg van box 1 staat in inkomstenbelasting voor zzp'ers, die van de vennootschapsbelasting in hoe werkt vennootschapsbelasting. Mensen zetten vaak 49,50% naast 19% en trekken hun conclusie. Zo werkt het niet, om drie redenen.
Ten eerste betaal je in box 1 niet over je hele winst het toptarief; de schijven werken oplopend. Ten tweede gaan er bij een eenmanszaak eerst aftrekposten af: de zelfstandigenaftrek als je aan de voorwaarden voldoet, en daarna de mkb-winstvrijstelling van 12,7%. Ten derde is de vennootschapsbelasting bij een BV niet het eindstation. Wil je het geld privé gebruiken, dan volgt er nog een heffing: loonheffing over je salaris, of box 2-heffing over dividend. De echte vergelijking gaat dus over de gecombineerde druk tot en met het moment dat het geld op je privérekening staat.
Daarom geven we geen omslagpunt in euro's. Wat eruit komt hangt af van hoeveel je privé nodig hebt, wat je in de onderneming wilt laten staan, of je een fiscaal partner hebt en wat er aan investeringen aankomt.
Aansprakelijkheid: wat het wél en niet regelt
Bij een eenmanszaak is er geen scheiding: een schuldeiser van je onderneming kan bij je privévermogen. Bij een BV is die scheiding er in beginsel wel, en dat is een reëel verschil. Maar het is geen schild.
- Bij onbehoorlijk bestuur kan een bestuurder persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.
- Banken en verhuurders vragen bij een jonge BV vaak een persoonlijke borgstelling; daarmee haal je het privérisico zelf terug.
- Wordt de jaarrekening niet op tijd gedeponeerd, dan speelt dat mee bij de beoordeling van bestuurdersaansprakelijkheid bij een faillissement.
Voor veel ondernemers is beroepsaansprakelijkheid bovendien beter af te dekken met een verzekering dan met een rechtsvorm.
De niet-fiscale kant
Een BV kan aandelen uitgeven. Dat klinkt abstract tot je een compagnon wilt laten toetreden, een werknemer wilt laten participeren of je bedrijf wilt verkopen. Bij een eenmanszaak verkoop je activa; bij een BV kun je aandelen verkopen, wat fiscaal en juridisch een heel ander traject is. Wil je op termijn verkopen of uitbreiden, dan is dat vaak zwaarwegender dan het tariefverschil.
Daar staat tegenover dat een BV je vastlegt: notariskosten bij oprichting, jaarlijkse verplichtingen, en terug naar een eenmanszaak is niet zomaar geregeld.
Veelgestelde vragen
Beschermt een BV mij echt tegen aansprakelijkheid?
Gedeeltelijk. De vennootschap is een aparte rechtspersoon, dus in beginsel ben je niet privé aansprakelijk voor haar schulden. Maar bij onbehoorlijk bestuur kan een bestuurder wél persoonlijk worden aangesproken, en banken vragen bij financiering vaak een persoonlijke borgstelling. De scheiding is dus reëel maar niet absoluut.
Kan ik ondernemersaftrek krijgen in een BV?
Nee. Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn regelingen in de inkomstenbelasting en gelden voor IB-ondernemers. Als DGA ben je werknemer van je eigen BV en val je daar niet onder.
Is een BV altijd duurder in de administratie?
In de regel wel, en dat komt niet doordat het boeken zwaarder is maar doordat er meer verplicht is: een jaarrekening, een aangifte vennootschapsbelasting, een deponering en meestal een salarisadministratie. Hoeveel dat scheelt staat in kosten boekhouder BV.
Kan ik beide hebben?
Dat komt voor: een eenmanszaak naast een BV met verschillende activiteiten. Fiscaal is dat niet verboden, maar het vraagt wel een strikte scheiding tussen de twee, anders ontstaan er discussies over waar kosten en omzet thuishoren.
Deze pagina geeft algemene informatie op basis van officiële bronnen. Het is geen fiscaal advies voor jouw specifieke situatie. Bedragen, termijnen en regels kunnen wijzigen; controleer bij twijfel de bron of neem contact met ons op.
Gebruikte bronnen
- KVK — welke rechtsvorm past bij mij
- Belastingdienst — tarieven vennootschapsbelasting
- Belastingdienst — box 1: uitleg en tarieven
- Belastingdienst — mkb-winstvrijstelling
Peildatum van deze pagina: belastingjaar 2026.
De vergelijking op jouw cijfers?
In een adviesgesprek rekenen we beide varianten door met je eigen winst en je eigen privésituatie.