Wanneer overstappen naar een BV?

Zes beslisfactoren

1. Risico in je werk. Werk je met grote opdrachten, materieel of situaties waarin een fout duur kan uitpakken? Dan is de aansprakelijkheidsscheiding van een BV een argument op zichzelf. Neem relevante aansprakelijkheidsverzekeringen eveneens mee in de afweging; die dekken andere risico's en vervangen de keuze voor een rechtsvorm niet.
2. Wat je privé nodig hebt. Haal je alles wat je verdient direct naar privé, dan verdwijnt het belangrijkste voordeel van een BV: winst laten staan tegen een lager tarief. Laat je juist een deel in de onderneming staan voor investeringen of buffer, dan werkt het de andere kant op.
3. Personeel en groei. Zodra je mensen in dienst neemt, verandert je risicoprofiel en je administratieve last sowieso. Veel ondernemers combineren die stap met de overstap naar een BV.
4. Partners en participatie. Wil je iemand mede-eigenaar maken, dan is een BV met aandelen daar simpelweg op ingericht en een eenmanszaak niet.
5. Verkoopplannen. Een aandelentransactie werkt juridisch en fiscaal anders dan een verkoop van losse activa en kan in bepaalde situaties aantrekkelijker zijn. Dat vraagt om tijdige structurering, niet om een beslissing op het moment dat de koper voor de deur staat.
6. Cashflow en investeringen. Grote investeringen of een financieringsaanvraag kunnen de afweging kantelen. Hoe een financier daarnaar kijkt verschilt per partij en per dossier; vraag dat na bij je eigen bank in plaats van uit te gaan van een vuistregel.

Wat de stap terugkerend kost

De structuurvergelijking zelf staat in eenmanszaak of BV. Dit is het punt waar de meeste rekensommen te optimistisch zijn. Een BV brengt vaste verplichtingen mee die elk jaar terugkomen: een jaarrekening, een aangifte vennootschapsbelasting, een deponering en meestal een salarisadministratie voor het gebruikelijk loon. Daar komt bij dat een holdingstructuur twee administraties betekent.

Levert de overstap fiscaal minder op dan het verschil in terugkerende kosten, dan lever je per saldo in. De bedragen die daarbij horen staan bij kosten boekhouder BV, inclusief een vergelijking met een eenmanszaak.

Twee routes om om te zetten

Je eenmanszaak gaat niet vanzelf over. Er zijn grofweg twee fiscale routes, met verschillende gevolgen.

Welke route past, hangt af van hoeveel stille reserves en goodwill er in je onderneming zitten en van je verwachtingen voor de komende jaren. Aan beide routes hangen termijnen — onder meer rond het registreren van een intentieverklaring — die bepalen vanaf welke datum de BV fiscaal terugwerkt. Laat die planning maken vóórdat je bij de notaris zit.

Eén praktijkpunt dat vaak wordt gemist: wordt de omzetting fiscaal met terugwerkende kracht uitgevoerd, dan geldt de gebruikelijkloonregeling pás vanaf de daadwerkelijke notariële oprichting van de BV, en dus niet al gedurende de fiscale voorperiode. Dat volgt uit een kennisgroepstandpunt van de Belastingdienst uit 2026. Voor de periode daarvóór gelden andere regels voor je inkomen.

Wat er praktisch gebeurt

• Fiscale route kiezen en de planning vastleggen, inclusief de beoogde overgangsdatum.
• Een inbrengbalans opstellen: de stand van je onderneming op het overgangsmoment.
• De notaris richt de BV op, en bij een holdingstructuur meteen twee vennootschappen.
• Contracten, verzekeringen, vergunningen, abonnementen en bankrekening overzetten naar de nieuwe entiteit.
• Loonadministratie inrichten voor het gebruikelijk loon.
• De eenmanszaak afwikkelen en de slotaangifte verzorgen.

Die vierde regel wordt onderschat. Een contract dat op naam van je eenmanszaak blijft staan terwijl het werk in de BV gebeurt, levert later discussie op over wie waarvoor aansprakelijk is.

Veelgestelde vragen

Deze pagina geeft algemene informatie op basis van officiële bronnen. Het is geen fiscaal advies voor jouw specifieke situatie. Bedragen, termijnen en regels kunnen wijzigen; controleer bij twijfel de bron of neem contact met ons op.