Welke belastingen heeft een BV?

De vier belastingsoorten

Daar bovenop komt de aangifte inkomstenbelasting van de DGA zelf. Die gaat niet over de winst van de BV maar over het salaris in box 1 en het aanmerkelijk belang in box 2; zie het DGA-salaris en dividend uitkeren uit je BV.

Het jaarritme

Een BV heeft een terugkerende cyclus die zich niet laat uitstellen zonder gevolgen. Grofweg ziet die er zo uit bij een boekjaar dat gelijkloopt met het kalenderjaar:

1. Doorlopend. Administratie bijwerken, btw-aangiften per tijdvak en waar van toepassing de loonaangiften.
2. Na afloop van het boekjaar. Het boekjaar afsluiten en de jaarrekening opmaken. Het bestuur moet dat binnen vijf maanden doen, met bij bijzondere omstandigheden maximaal vijf maanden verlenging.
3. Vóór 1 juni. Aangifte vennootschapsbelasting indienen, of vóór diezelfde datum uitstel aanvragen.
4. Na vaststelling. De jaarrekening deponeren bij de KVK, binnen acht dagen na vaststelling en altijd binnen twaalf maanden na het boekjaar.
5. Bij een winstuitkering. Dividendbelasting aangeven en afdragen; zie dividend uitkeren.

Waar een holding afwijkt

Heb je een holding boven een werkmaatschappij, dan zijn dat twee zelfstandige rechtspersonen. Elke vennootschap voert een eigen administratie en maakt in beginsel een eigen jaarrekening op. Voor de vennootschapsbelasting kan het anders liggen: binnen een fiscale eenheid volgt één aangifte voor de groep in plaats van één per entiteit.

Praktisch komen er twee posten bij die je bij een enkele BV niet tegenkomt. De eerste is de vergoeding die de werkmaatschappij aan de holding betaalt voor het werk van de DGA. De tweede is de onderlinge rekening-courant. Allebei moeten ze in beide administraties op hetzelfde bedrag uitkomen, en juist daar loopt het bij overgenomen dossiers vaak spaak.

De DGA is een aparte belastingplichtige

Een veelgemaakte denkfout is dat de BV en de DGA fiscaal hetzelfde zijn. Dat zijn ze niet. De vennootschap betaalt vennootschapsbelasting over haar winst; jij betaalt daarnaast inkomstenbelasting over wat je uit die vennootschap haalt.

Die laatste regel verrast ondernemers het vaakst. Geld opnemen uit je BV is geen neutrale handeling: leen je meer dan de wettelijke grens voor eigen gebruik, dan wordt het meerdere behandeld als een uitkering en betaal je er box 2-belasting over. Houd de rekening-courant met je BV daarom in de gaten in plaats van hem te laten oplopen.

Als er personeel bij komt

Zodra je iemand in dienst neemt, komt er een hele kolom bij. Je meldt je aan als werkgever, krijgt een loonheffingennummer en doet vanaf dat moment per tijdvak aangifte loonheffingen. Daar hangen premies, een verzekeringsplicht en een verplichte administratie aan vast.

Werk je liever met zzp'ers dan met personeel, houd er dan rekening mee dat de Belastingdienst bij de beoordeling van de arbeidsrelatie kijkt naar de feitelijke uitvoering van de samenwerking, en niet alleen naar wat er in de overeenkomst staat. Blijkt de relatie feitelijk een dienstbetrekking te zijn, dan kan dat onder omstandigheden gevolgen hebben voor de loonheffingen bij de opdrachtgever.

Wat er misgaat bij een slapende BV

Een vennootschap die niets doet, voelt als een vennootschap waar niets voor hoeft. Dat is precies waar het fout gaat. Ook een BV zonder activiteit of winst kan aangifte-, jaarrekening- en deponeringsverplichtingen houden. Een resultaat van nihil betekent niet dat uitnodigingen, herinneringen of mogelijke sancties vanzelf verdwijnen.

Wil je er echt vanaf, dan is ontbinden de route, niet stoppen met reageren. Tot die tijd is een holdingpakket met een laag maandbedrag doorgaans goedkoper dan de boetes en het herstelwerk achteraf.

Veelgestelde vragen

Deze pagina geeft algemene informatie op basis van officiële bronnen. Het is geen fiscaal advies voor jouw specifieke situatie. Bedragen, termijnen en regels kunnen wijzigen; controleer bij twijfel de bron of neem contact met ons op.