Aangifte vennootschapsbelasting voor je BV

De keten achter de aangifte

Hoe de vennootschapsbelasting inhoudelijk werkt, met de tarieven, staat in hoe werkt vennootschapsbelasting. De VPB-aangifte is het sluitstuk, niet het beginpunt. Er gaat een vaste volgorde aan vooraf, en als er ergens iets rammelt, merk je dat pas helemaal aan het eind.

1. Boekjaar afsluiten. Alle boekingen erin, bank en balansposten aansluitend, voorraad en onderhanden werk beoordeeld.
2. Jaarrekening opstellen. Balans, winst-en-verliesrekening en toelichting, met de waarderingsgrondslagen die je consistent blijft toepassen.
3. Van commerciële naar fiscale winst. Niet elke post telt fiscaal even zwaar mee. Denk aan afschrijvingsverschillen, gemengde kosten en voorzieningen. Hier ontstaat het verschil tussen je resultaat en je aanslag.
4. Aangifte indienen. Na jouw goedkeuring dienen wij in via SBR.
5. Deponeren bij de KVK. Binnen acht dagen na vaststelling van de jaarrekening en in elk geval binnen twaalf maanden na het boekjaar.

Holding en werkmaatschappij

Heb je een holdingstructuur, dan doorloop je die keten in beginsel twee keer. De holding en de werkmaatschappij zijn zelfstandige rechtspersonen: elk heeft een eigen administratie en in beginsel een eigen jaarrekening. Voor de vennootschapsbelasting kan dat anders liggen. Bij een fiscale eenheid voor de vpb worden de vennootschappen als één belastingplichtige behandeld en volgt er één aangifte in plaats van twee. Of dat in jouw situatie kan en verstandig is, hangt af van de voorwaarden en van je plannen met de structuur. Daar komt in beide gevallen de onderlinge verhouding bij: de managementfee die de werk-BV aan de holding betaalt en de rekening-courant tussen de entiteiten. Die twee posten zijn in overgenomen dossiers opvallend vaak de plek waar iets niet aansluit.

Om die reden prijzen wij de holding en de werkmaatschappij ook apart. Een holding zonder activiteiten kost €120 per maand excl. btw, of €135 als de salarisadministratie van de DGA erbij zit. Een werkmaatschappij komt daar als aparte entiteit bij vanaf €250 per maand; wat het precies wordt, hangt af van het aantal boekingen en van hoe goed je koppelingen staan.

Termijnen op een rij

Bij een gebroken boekjaar schuift de aangiftetermijn mee: vijf maanden na afloop van jouw boekjaar. Te laat deponeren is geen formaliteit. Het niet op tijd deponeren is strafbaar als economisch delict, en bij een faillissement kan het meespelen in de beoordeling van bestuurdersaansprakelijkheid.

Wat er in het maandbedrag zit

Bij een BV of holding zit meer in de vaste prijs dan bij een eenmanszaak, simpelweg omdat er meer verplicht is. De boekhouding, de jaarrekening, de vennootschapsbelasting, de btw-aangiften en het deponeren bij de KVK zitten in het maandbedrag. De aangifte inkomstenbelasting van de DGA zit erbij in de holdingpakketten, ongeacht het aantal entiteiten. Een salarisadministratie is geen automatisch onderdeel van iedere afzonderlijke BV: die loopt doorgaans bij de vennootschap waar de DGA daadwerkelijk voor werkt, meestal de holding. Losse dingen zoals een dividendbelastingaangifte of een prognose rekenen we apart af.

Veelgestelde vragen

Deze pagina geeft algemene informatie op basis van officiële bronnen. Het is geen fiscaal advies voor jouw specifieke situatie. Bedragen, termijnen en regels kunnen wijzigen; controleer bij twijfel de bron of neem contact met ons op.