Btw-aangifte voor zzp'ers

Hoe een boeking in je administratie in een vakje van de aangifte terechtkomt, welke tarieven er in 2026 gelden en wanneer de kleineondernemersregeling logisch is.

Van boeking naar aangiftevak
Tarieven en de KOR in 2026
Buitenlandse klanten en correcties

Btw-aangifte uitbesteden Laat je terugbellen

Kort antwoord

In je btw-aangifte geef je aan hoeveel btw je hebt berekend over je omzet en hoeveel btw je hebt betaald op je zakelijke inkopen. Het verschil betaal je of krijg je terug. Nederland kent drie tarieven: 21% als algemeen tarief, 9% voor een aangewezen lijst goederen en diensten, en 0% voor onder meer export. Het nultarief kan onder voorwaarden ook gelden voor intracommunautaire góóderenleveringen aan ondernemers in andere EU-landen. Bij veel B2B-diénsten aan ondernemers in een ander EU-land wordt de btw juist naar de afnemer verlegd.

Van administratie naar aangifte

De aangifte zelf is een formulier met een beperkt aantal rubrieken. Het werk zit ervoor: elke boeking moet in de juiste rubriek terechtkomen. Grofweg loopt het zo:

Waar je omzet en kosten terechtkomen
Wat je hebt gedaan	Waar het landt
Verkoop aan een Nederlandse klant	Omzet, uitgesplitst naar het toegepaste tarief
Goederenlevering aan een ondernemer in een ander EU-land	0% als aan de voorwaarden is voldaan, plus de ICP-opgaaf
Dienst aan een ondernemer in een ander EU-land	Btw wordt vaak verlegd naar de afnemer; ook deze diensten horen in de ICP-opgaaf
Binnenlandse verlegging naar jou	Grondslag en btw in rubriek 2a
Inkoop bij een leverancier uit een ander EU-land	Verschuldigde btw in rubriek 4b
Prestatie van buiten de EU, btw naar jou verlegd	Verschuldigde btw in rubriek 4a
Aftrekbare verlegde btw	Als voorbelasting in rubriek 5b
Zakelijke inkoop in Nederland	Voorbelasting
Creditfactuur	Negatieve omzet in het tijdvak van de creditering

Het verschil tussen die eerste twee regels is wezenlijk: het nultarief bij een intracommunautaire góóderenlevering is iets anders dan de verleggingsregeling bij B2B-diénsten. Gebruik die begrippen niet door elkaar.

Verlegde btw: dezelfde aangifte, andere rubriek

Bij verlegde btw gaat het in uitleg vaak mis. Verlegde btw geef je aan in de daarvoor bestemde rubriek van de btw-aangifte. Voor zover je recht hebt op aftrek, trek je deze btw in dezelfde aangifte af als voorbelasting bij rubriek 5b. Het gebeurt dus in dézelfde aangifte, maar níet in dezelfde rubriek.

Let daarbij op de richting:

Btw die naar jóu is verlegd. Jij geeft de verschuldigde btw aan — binnenlandse verlegging in rubriek 2a, prestaties uit landen buiten de EU in rubriek 4a, prestaties uit andere EU-landen in rubriek 4b — en trekt die btw, voor zover aftrekbaar, af als voorbelasting in rubriek 5b.
Btw die jíj naar je klant verlegt. Daarvoor gelden andere aangifterubrieken; de verlegde btw wordt aan de kant van je klant verwerkt.

Bij volledig aftrekrecht komt het saldo hierdoor vaak op nihil uit. Dat is geen reden om het te laten staan: de bedragen moeten wél correct over de rubrieken worden verdeeld. Vergeet je een verlegde factuur helemaal te boeken, dan mis je zowel de aangifte als de aftrek en sluit je omzet in de aangifte niet aan op je jaarcijfers.

Ondernemer fotografeert een inkoopfactuur met de scanfunctie in de app — Boek facturen in het juiste btw-tijdvak. Ontdek je een factuur later, controleer dan of een correctie nodig is.

De tarieven in 2026

Btw-tarieven in Nederland, situatie 2026
Tarief	Waarvoor
21%	Het algemene tarief: alles wat niet uitdrukkelijk onder een ander tarief valt
9%	Een aangewezen lijst, waaronder voedingsmiddelen, medicijnen, boeken en bepaalde arbeidsintensieve diensten
0%	Onder meer export buiten de EU en leveringen aan ondernemers in andere EU-landen

Werk je in de horeca of in een salon, dan speelt die splitsing dagelijks; zie boekhouder voor de horeca en kappers en salons. De lijst bij het 9%-tarief wijzigt regelmatig. Per 1 januari 2026 is het verstrekken van logies verschoven van 9% naar 21%; het moment van de overnachting bepaalt daarbij welk tarief geldt, niet het moment van boeken of betalen. Ga er dus niet van uit dat wat vorig jaar gold, nu ook nog geldt: controleer het per categorie.

Let op het verschil tussen 0% en vrijgesteld. Bij 0% blijf je btw-ondernemer en houd je recht op aftrek van voorbelasting. Bij een vrijstelling, zoals in delen van de zorg en het onderwijs, vervalt dat recht juist.

De kleineondernemersregeling

Blijft je omzet onder de €20.000 per kalenderjaar, dan kun je kiezen voor de KOR. Je rekent dan geen btw aan je klanten en doet in de meeste gevallen geen btw-aangifte meer. Daar staat tegenover dat je ook geen voorbelasting meer kunt terugvragen.

De omzetgrens van €20.000 geldt voor het lopende én het voorgaande kalenderjaar.
Je aanmelding moet uiterlijk vier weken vóór de ingangsdatum van je aangiftetijdvak binnen zijn.
Vrijwillig afmelden kan; de beëindiging gaat in volgens de procedure van de Belastingdienst.
Na een definitieve beëindiging kun je de rest van dat kalenderjaar én het daaropvolgende kalenderjaar niet opnieuw meedoen.
Kom je boven de €20.000 uit, dan vervalt de toepassing vanaf de handeling waarmee je de grens overschrijdt; vanaf dat moment reken je weer btw.
Voor omzet in andere EU-landen bestaat een aparte EU-KOR met een eigen omzetgrens.

Stoppen kan dus, maar niet zonder gevolg: je kunt daarna niet direct weer instappen. Reken de keuze daarom door voordat je hem maakt. Aan- of afmelden voor de KOR kost bij Boekhoudheld €95 excl. btw als losse aanvullende dienst; dit is niet inbegrepen in het standaard maandabonnement. Een verzoekschrift voor het heractiveren van een btw-nummer kost eveneens €95 excl. btw en is een afzonderlijke aanvullende dienst — dus iets anders dan het aan- of afmelden voor de KOR.

Correcties

Geef je trainingen of cursussen, dan kan er bovendien een vrijstelling spelen; dat staat bij coaches en trainers.

Fouten ontdek je bijna altijd achteraf, vaak bij de jaarafsluiting. Is het verschil €1.000 of minder, dan mag je het rechtzetten in je eerstvolgende aangifte. Ligt het daarboven, dan is een aparte suppletie verplicht. Sinds 1 januari 2025 geldt daarbij dat je moet herstellen binnen acht weken nadat je de fout ontdekt. Corrigeren kan tot vijf jaar na het jaar waarop de correctie ziet.

Veelgestelde vragen

Is de KOR voordelig voor mij?

Dat hangt af van je klanten en je kosten. Lever je vooral aan particulieren en heb je weinig btw op je inkopen, dan kan het gunstig zijn. Lever je aan ondernemers of doe je grote investeringen, dan verlies je juist je recht op aftrek van voorbelasting en pakt het meestal slechter uit.

Mijn klant zit in Duitsland. Reken ik btw?

Dat hangt af van wie je klant is en of je goederen of diensten levert. Bij een goederenlevering aan een ondernemer in een ander EU-land kun je het nultarief toepassen als aan de voorwaarden is voldaan. Bij B2B-diensten aan een ondernemer in een ander EU-land wordt de btw vaak verlegd naar de afnemer. In beide gevallen speelt de ICP-opgaaf een rol. Laat dit uitzoeken voordat je factureert.

Ik heb een factuur van vorig kwartaal gevonden. Wat nu?

Is het verschil €1.000 of minder, dan mag je het verwerken in je eerstvolgende aangifte. Daarboven dien je een suppletie in. Sinds 1 januari 2025 moet je een fout herstellen binnen acht weken nadat je hem ontdekt.

Wat is voorbelasting precies?

De btw die leveranciers aan jou in rekening brengen op zakelijke inkopen. Die trek je af van de btw die je zelf hebt berekend. Het verschil betaal je, of krijg je terug.

Deze pagina geeft algemene informatie op basis van officiële bronnen. Het is geen fiscaal advies voor jouw specifieke situatie. Bedragen, termijnen en regels kunnen wijzigen; controleer bij twijfel de bron of neem contact met ons op.

Gebruikte bronnen

Peildatum van deze pagina: belastingjaar 2026.

Twijfel je over een tarief of over de KOR?

Wij rekenen vooraf door wat deelname aan of beëindiging van de KOR in jouw situatie betekent, en verzorgen daarna de aangiften.

Btw-aangifte uitbesteden Bekijk de tarieven