Te late btw-aangifte: aangifteverzuim
Voor het indienen van de btw-aangifte hanteert de Belastingdienst een coulancetermijn van zeven kalenderdagen na de uiterste aangiftedatum. Komt de aangifte binnen die zeven dagen binnen, dan volgt voor het aangifteverzuim geen boete. Komt de aangifte later of helemaal niet binnen, dan bedraagt de boete volgens de Belastingdienst op de controledatum € 82.
Controleer het actuele bedrag op de officiële pagina geen of te late btw-aangifte.
Te late betaling: betaalverzuim
Bij te late of onvolledige betaling kan een betaalverzuimboete volgen. De Belastingdienst kijkt onder andere naar het moment waarop de betaling is ontvangen en of je eerder te laat hebt betaald. Bij een eerste beperkte overschrijding binnen de coulancetermijn kan soms alleen een mededeling volgen. In andere gevallen bedraagt de boete doorgaans 3% van het te laat betaalde bedrag, met een minimum en maximum dat kan worden geïndexeerd.
Op 21 september 2026 wordt in actuele overheidsgerelateerde uitleg een minimum van € 50 en maximum van € 6.709 genoemd. Controleer vóór publicatie en bij iedere jaarlijkse update de officiële Belastingdienstpagina over boetes bij de btw, omdat bedragen en beleid kunnen wijzigen.
Wanneer is de btw op tijd betaald?
De betaling moet uiterlijk op de vervaldatum zijn bijgeschreven op de rekening van de Belastingdienst. De dag waarop jij de betaalopdracht geeft, is niet beslissend. Houd rekening met weekends, feestdagen en verwerkingstijd. De Belastingdienst legt dit uit bij btw op tijd betalen.
Wat gebeurt er als je geen aangifte doet?
De Belastingdienst kan een naheffingsaanslag opleggen met een geschat btw-bedrag, plus boete. Die schatting kan hoger zijn dan de werkelijke btw. Doe daarom alsnog aangifte. Na verwerking kan de naheffingsaanslag worden verminderd, maar de boete verdwijnt niet automatisch.
Wat moet je direct doen?
- Dien de ontbrekende aangifte alsnog in.
- Betaal het juiste bedrag met het juiste betalingskenmerk.
- Controleer een ontvangen naheffingsaanslag.
- Kijk of aangifte en betaling elkaar hebben gekruist.
- Maak bezwaar als de boete of aanslag aantoonbaar onjuist is.
- Vraag direct een betalingsregeling als je niet kunt betalen.
Wacht niet met aangifte omdat je het bedrag niet kunt betalen. Indienen en betalen zijn afzonderlijk; door wel aangifte te doen voorkom je in elk geval extra aangifteverzuim.
Bezwaar tegen een boete
Ben je het niet eens met de naheffingsaanslag of boete, controleer dan de bezwaarclausule en termijn op de beschikking. Beschrijf concreet wat er is gebeurd en voeg bewijs toe, zoals verzendbevestiging of bankgegevens. Afwezigheid van alle schuld kan relevant zijn, maar wordt streng beoordeeld. Alleen vergeten of drukte is doorgaans onvoldoende.
Btw niet kunnen betalen
Neem snel contact op met de Belastingdienst. Kort telefonisch uitstel geldt alleen voor bepaalde (naheffings)aanslagen en niet voor het betalen van btw die je zelf op aangifte verschuldigd bent. Voor structurele betalingsproblemen bestaat een afzonderlijke aanvraagprocedure. Zie kortdurend uitstel voor ondernemers.
Zo voorkom je herhaling
- zet alle deadlines jaarlijks in je agenda;
- lever stukken ruim vóór de deadline aan;
- reserveer ontvangen btw op een aparte rekening;
- activeer herinneringen in je boekhoudpakket;
- controleer betaling én ontvangst;
- geef je boekhouder voldoende tijd;
- dien een nihilaangifte in als er geen activiteiten waren maar wel een aangifte klaarstaat.
Veelgestelde vragen
Krijg ik direct een boete als ik één dag te laat aangifte doe?
Voor het aangifteverzuim geldt een coulancetermijn van zeven kalenderdagen. De betaaltermijn en gevolgen voor te late betaling moet je afzonderlijk beoordelen.
Is te laat aangifte doen hetzelfde als te laat betalen?
Nee. Het zijn twee verschillende verplichtingen en er kunnen verschillende boetes volgen.
Kan mijn boekhouder aansprakelijk zijn?
Dat hangt af van afspraken en omstandigheden. Jij blijft als ondernemer tegenover de Belastingdienst verantwoordelijk. Bespreek schade en tekortkomingen afzonderlijk met de adviseur.