Investeren & aftrek · eindejaar 2026
Investeren vóór 31 december 2026: wanneer levert KIA voordeel op?
Je laptop is aan vervanging toe, je wilt gereedschap aanschaffen of je overweegt een machine. Moet je dat nog dit jaar doen? Kijk naar wat je bedrijf nodig heeft én naar de fiscale gevolgen. Met deze uitleg maak je die afweging concreet.
Naar de interactieve hulp ↓
Koop wat je nodig hebt, niet alleen een aftrekpost
Een leverancier biedt een eindejaarskorting en je ziet ruimte op je zakelijke rekening. Dan lijkt eerder kopen aantrekkelijk. Maar de eerste vraag is: helpt deze aankoop je bedrijf? Denk aan tijdwinst, betrouwbaarheid, extra capaciteit of vervanging van versleten materiaal.
Maak daarna twee lijstjes: wat levert de investering op, en welk geld heb je de komende maanden nodig? Houd rekening met btw, inkomstenbelasting, vaste lasten en rustige maanden. Een belastingvoordeel maakt een overbodige aankoop niet rendabel.
Wil je eerst de basis van de regeling lezen? Bekijk onze uitleg over de KIA en investeringsaftrek. Hieronder gaat het vooral om de keuzes rond de jaarwisseling.
Welke aankopen neem je mee in je overzicht?
Een bedrijfsmiddel gebruik je doorgaans langere tijd in je onderneming. Denk aan een zakelijke computer of machine. Dat is iets anders dan handelsvoorraad, een maandabonnement of een gewone verbruiksuitgave. Niet alles wat zakelijk is, geeft recht op KIA.
Bedrijfsmiddelen met een aanschafprijs onder € 450 tellen niet mee voor KIA. Beoordeel samenhangende onderdelen als geheel waar dat fiscaal hoort; tel losse kleine aankopen niet willekeurig bij elkaar op. Voor een vof gelden bovendien regels op basis van de investeringen van het samenwerkingsverband. Laat de verdeling per vennoot apart beoordelen. Lees de algemene KIA-voorwaarden (opent in nieuw tabblad).
| Onderdeel | Vraag voor je administratie |
|---|---|
| Soort aankoop | Is dit een kwalificerend bedrijfsmiddel, een gewone kostenpost of voorraad? |
| Btw | Is de btw aftrekbaar? Gebruik dan het bedrag exclusief die aftrekbare btw; laat niet-aftrekbare btw meenemen in de beoordeling. |
| Jaaroverzicht | Welke andere kwalificerende investeringen zijn in 2026 al aangegaan? |
| Gebruik | Wanneer wordt het bedrijfsmiddel daadwerkelijk in gebruik genomen? |
| Ondernemingsvorm | Reken je voor één eenmanszaak, een vof of een andere situatie? |
Voor afschrijving, btw-aftrek en investeringsaftrek gelden verschillende regels. Laat daarom niet alleen je kassabon, maar ook de aard en het gebruik van de aankoop beoordelen. Lees hoe de Belastingdienst aanschafkosten en btw behandelt (opent in nieuw tabblad).
Bestellen, betalen en gebruiken: drie verschillende momenten
Voor de investeringsregeling is het aangaan van een juridische betalingsverplichting belangrijk. Een geaccepteerde offerte kan zo’n verplichting opleveren. Alleen oriënteren of een vrijblijvende offerte opvragen is iets anders.
Neem je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik, dan kan de investeringsaftrek in dat jaar niet hoger zijn dan wat je hebt betaald. Resterende aftrek kan doorschuiven, uiterlijk naar het jaar van ingebruikname. Bij langdurig uitstel gelden aanvullende regels. Bekijk de voorwaarden voor het moment van aftrek (opent in nieuw tabblad).
| Situatie | Wat betekent dit voor je voorbereiding? |
|---|---|
| Je vraagt in december een offerte aan | Controleer of je al een bindende verplichting bent aangegaan. Een vrijblijvende aanvraag is onvoldoende. |
| Je bestelt in december en gebruikt het middel direct | Bewaar de overeenkomst en leg de ingebruikname vast. Controleer de overige KIA-voorwaarden. |
| Je bestelt in december, betaalt deels en gebruikt het middel later | Geef de aanbetaling én de geplande ingebruikname door. De aftrek van dit jaar kan beperkt zijn. |
Wachten tot januari kan zakelijk logisch zijn, bijvoorbeeld omdat je het bedrijfsmiddel pas later nodig hebt. Vergelijk dan de werkelijke kosten, de regels van beide jaren en je verwachte winst. De tool hieronder gebruikt uitsluitend de tabel voor 2026 en voorspelt geen regels voor 2027.
Wat verandert er aan je KIA als je nog investeert?
Vergelijk je KIA vóór en ná de investering
Een indicatie voor één eenmanszaak met kalenderjaar 2026. Vul uitsluitend investeringen in die voor KIA kwalificeren, in hele euro’s. Tel gewone kosten en uitgesloten aankopen niet mee. Deze tool berekent geen belastingteruggave.
Controleer de voorwaarden en vink de bevestiging aan om de tabeluitkomst te bekijken.
Geen berekening voor een vof, meerdere ondernemingen, uitgesloten bedrijfsmiddelen of doorgeschoven aftrek. Bij latere ingebruikname kan de aftrek in 2026 lager zijn. Bedragen op centen worden niet geaccepteerd: laat de fiscale afronding van je investeringsstaat controleren. Tabel en grenzen 2026 (opent in nieuw tabblad).
| Totaal kwalificerende investeringen | KIA volgens de tabel |
|---|---|
| Tot en met € 2.900 | Geen KIA |
| € 2.901 tot en met € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 tot en met € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 tot en met € 398.236 | € 20.072 minus 7,56% van het bedrag boven € 132.746 |
| Meer dan € 398.236 | Geen KIA |
Bron: Belastingdienst, KIA 2026 (opent in nieuw tabblad). De tabeluitkomst is onder voorbehoud van de overige voorwaarden.
Drie voorbeelden: een andere aankoop, een andere uitkomst
Dit zijn fictieve rekenvoorbeelden, geen klantcases. We gaan uit van kwalificerende bedrijfsmiddelen, ingebruikname in 2026 en bedragen zonder aftrekbare btw.
1. Een laptop: van € 2.400 naar € 3.600
Een zelfstandige heeft al € 2.400 aan kwalificerende investeringen. Een zakelijke laptop van € 1.200 brengt het totaal op € 3.600. De KIA gaat volgens de tabel van € 0 naar € 1.008. De laptop kost nog steeds € 1.200; de € 1.008 is winstaftrek.
2. Gereedschap: van € 5.000 naar € 7.000
Een ondernemer koopt een kwalificerende machine van € 2.000 naast eerdere investeringen van € 5.000. De KIA stijgt van € 1.400 naar € 1.960: € 560 extra aftrek. Controleer eerst of de aankoop nodig is en of de buffer voldoende blijft.
3. Een grotere investering: van € 140.000 naar € 150.000
Bij € 140.000 bedraagt de tabeluitkomst € 19.523,60. Na € 10.000 extra investeren daalt die naar € 18.767,60. De totale KIA neemt dus met € 756 af. De investering kan nog steeds zinvol zijn, maar niet vanwege méér KIA.
Dit regel je vóór je een eindejaarsinvestering doet
Jouw investeringscheck
Vink af wat je al hebt geregeld. Je keuzes blijven alleen op deze geopende pagina staan.
0 van 6 punten afgevinkt
Stuur bij een vraag meteen het aankoopbedrag, een omschrijving, de offerte of overeenkomst en de verwachte leverdatum mee. Daarmee kan je boekhouder veel gerichter beoordelen wat de investering voor jouw aangifte betekent.
Veelgestelde vragen over KIA aan het einde van het jaar
Moet ik vóór 31 december alles betaald hebben?
Dat is niet de enige beslissende datum. De investeringsverplichting en de ingebruikname tellen ook mee. Is het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik, dan begrenst het betaalde bedrag de aftrek in dat jaar. Laat je eigen planning beoordelen.
Geldt deze rekentool ook voor een vof?
Nee. De tool is afgebakend tot één eenmanszaak. Bij een vof moet je onder meer kijken naar de totale investeringen van het samenwerkingsverband en de verdeling tussen vennoten.
Kan ik KIA zien als korting op mijn factuur?
Nee. De leverancier krijgt het volledige afgesproken bedrag. KIA werkt via de fiscale winstberekening en de uiteindelijke belasting hangt af van meer factoren.
Moet ik mijn bestaande boekhouder om een eindejaarscheck vragen?
Ja, zeker bij een grotere investering of levering na de jaarwisseling. Vraag welke informatie nodig is en of deze beoordeling binnen jullie afspraken valt.