Btw & e-commerce
Wat is een OSS-aangifte? Btw op verkopen aan consumenten in andere EU-landen, uitgelegd voor webshops
Een Duitse klant bestelt in je webshop. Welke btw reken je: 21% Nederlands of 19% Duits? En aan wie draag je die af? Het antwoord hangt af van één drempel van € 10.000 en van een regeling met een onhandige naam: OSS, het éénloketsysteem. In dit artikel leggen we uit hoe het werkt, wanneer je het nodig hebt en wat het betekent voor je boekhouding.
Auteur: Boekhoudheld B.V. · Inhoudelijk gecontroleerd door Anass Bounhilat RA · Laatst gecontroleerd op 22 oktober 2026 · 8 min leestijd
In het kort
- Verkoop je aan consumenten in andere EU-landen, dan geldt één gezamenlijke drempel van € 10.000 per kalenderjaar voor alle EU-landen samen.
- Onder voorwaarden mag je bij een omzet van niet meer dan € 10.000 Nederlandse btw rekenen. Boven de drempel reken je de btw van het land van je klant.
- Die buitenlandse btw kun je aangeven via OSS (One Stop Shop, éénloketsysteem) bij de Nederlandse Belastingdienst: één kwartaalaangifte voor alle landen. Lokale btw-aangiften zijn een alternatief.
- Je normale btw-aangifte voor je Nederlandse omzet blijft gewoon bestaan.
De drempel van € 10.000
De drempel geldt voor je totale afstandsverkopen van goederen én digitale diensten aan consumenten in alle andere EU-landen bij elkaar, exclusief btw, per kalenderjaar. Het maakt niet uit of je via je webshop, telefonisch of via social media verkoopt. Ben je alleen in Nederland gevestigd en worden de goederen vanuit Nederland verzonden, en is deze omzet in het lopende én vorige kalenderjaar niet meer dan € 10.000, dan mag je in beginsel Nederlandse btw blijven rekenen. Ga je er in de loop van het jaar overheen, dan geldt vanaf de levering waarmee je de grens passeert de btw van het land van de klant.
Voorbeeld
Je verkoopt in 2026 voor € 8.000 aan consumenten in België en Duitsland. In november komt een Belgische order van € 3.000. Met die order passeer je de drempel: over deze order én alle volgende EU-consumentenverkopen reken je de btw van het land van de klant (in dit geval Belgische btw). Je meldt je aan voor OSS en doet over het vierde kwartaal je eerste OSS-aangifte.
Hoe de OSS-aangifte werkt
- Aanmelden. Via Mijn Belastingdienst Zakelijk meld je je aan voor de Unieregeling van het éénloketsysteem. Meld je op tijd aan. Wil je de Unieregeling laten ingaan vanaf een eerste levering vóór registratie, meld die start dan uiterlijk op de 10e dag van de maand na die levering. Reguliere deelname begint normaal vanaf het volgende kwartaal; de aangifte doe je per kwartaal.
- Juiste btw-tarief per land. Je webshop moet per land van de klant het juiste tarief rekenen. Tarieven verschillen (en soms ook welk tarief voor welk product geldt).
- Kwartaalaangifte. Je geeft per EU-land de omzet en de verschuldigde btw op. De Belastingdienst verdeelt de betaling over de lidstaten.
- Betalen. Je betaalt het totaalbedrag in één keer aan de Nederlandse Belastingdienst.
- Administratie bewaren. De OSS-administratie moet tien jaar bewaard blijven en per transactie herleidbaar zijn naar land, tarief en bedrag.
Wat niet via OSS gaat
| Situatie | Hoe dan wel |
|---|---|
| Verkoop aan ondernemers in de EU (B2B) | Voor kwalificerende intracommunautaire goederenleveringen geldt onder voorwaarden 0% btw en een ICP-opgaaf; controleer het btw-nummer en de overige voorwaarden. |
| Voorraad in een ander EU-land (bijv. fulfilment-magazijn) | Lokale btw-registratie in dat land is meestal nodig; OSS dekt dit niet. |
| Buitenlandse voorbelasting terugvragen | Via de EU-teruggaafregeling, niet via de OSS-aangifte. |
| Goederen van buiten de EU (tot € 150) direct aan consumenten | Invoerregeling (IOSS), maandelijkse aangifte, aparte aanmelding. |
| Verkoop via een platform dat de btw afdraagt | Het platform doet aangifte voor die verkopen; jij administreert ze als levering aan het platform. |
Wat dit betekent voor je boekhouding
- ✓
Omzet per land
Je boekhoudpakket moet omzet en btw per EU-land kunnen splitsen. Een grootboekrekening 'omzet EU-consumenten' is niet genoeg; je hebt per land het tarief en het bedrag nodig.
- ✓
Drempelbewaking
Houd lopend bij hoeveel je dit jaar aan EU-consumenten hebt verkocht. De drempel passeer je vaak ongemerkt in een drukke maand.
- ✓
Koppeling webshop
Shopify, WooCommerce en de meeste platforms kunnen per land het juiste tarief rekenen, maar alleen als je het instelt. Controleer dit bij het passeren van de drempel.
- ✓
Retouren
Een retour in een ander kwartaal corrigeer je in de OSS-aangifte van dat latere kwartaal, niet in de oude aangifte.
- ✓
Twee aangiftes, één administratie
Zorg dat je Nederlandse btw-aangifte en je OSS-aangifte uit dezelfde boekhouding komen. Dan sluiten de totalen altijd aan.
In ontwikkeling: EU-btw in het digitale tijdperk (ViDA)
ViDA is aangenomen en wordt stapsgewijs toegepast. Vanaf 1 januari 2027 gelden beperkte verduidelijkingen voor OSS en IOSS. De belangrijkste uitbreidingen voor enkele btw-registratie starten op 1 juli 2028. Voor grensoverschrijdende B2B-transacties volgen EU-regels voor digitale rapportage en e-facturatie vanaf 1 juli 2030. Dit betekent niet zonder meer dat alle Nederlandse B2B-facturen dan onder dezelfde verplichting vallen. Voor de OSS-aangifte zoals hierboven beschreven verandert in 2026 niets.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik een OSS-aangifte doen?
Onder voorwaarden mag je Nederlandse btw rekenen als de relevante gezamenlijke EU-omzet in zowel het lopende als vorige kalenderjaar niet meer dan € 10.000 is. Bij overschrijding geldt vanaf de overschrijdende levering de btw van het land van je klant. Die kun je via OSS of lokale aangiften aangeven. Ook onder de drempel kun je vrijwillig voor bestemmingsland-btw kiezen.
Kan ik vrijwillig voor OSS kiezen als ik onder € 10.000 blijf?
Ja. Je kunt ervoor kiezen om direct de btw van het land van je klant toe te passen en via OSS aan te geven. Die keuze voor bestemmingsland-btw geldt dan voor minimaal 2 kalenderjaren.
Geldt de OSS-regeling ook voor zakelijke klanten (B2B)?
Gewone B2B-leveringen vallen niet onder deze OSS-route. Voor kwalificerende intracommunautaire goederenleveringen geldt onder voorwaarden 0% btw en een ICP-opgaaf. Alleen een geldig btw-nummer is daarvoor niet genoeg; ook de overige voorwaarden moeten zijn vervuld.
Hoe vaak doe ik een OSS-aangifte en waar?
Per kwartaal, via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk de laatste dag van de maand na het kwartaal. Je gewone Nederlandse btw-aangifte blijft daarnaast bestaan; de OSS-aangifte komt er bovenop.
Kan ik via de OSS-aangifte buitenlandse btw terugvragen?
Nee. In de OSS-aangifte geef je alleen de verschuldigde btw aan. Buitenlandse voorbelasting vraag je terug via de teruggaafregeling voor btw uit andere EU-landen.
Verkoop ik via een platform zoals Amazon of bol: wie doet dan de aangifte?
Dat hangt af van de situatie. Bij sommige verkopen wordt het platform voor de btw geacht de leverancier te zijn en doet het platform de aangifte. Bij andere verkopen blijf jij verantwoordelijk. Controleer per platform en per goederenstroom wie de btw afdraagt.
Webshop met klanten in de EU?
Wij regelen je Nederlandse btw-aangifte én je OSS-aangifte vanuit één administratie, inclusief drempelbewaking en koppeling met je webshop. Gratis intakegesprek; boekhouding voor zzp'ers vanaf € 79 per maand excl. btw.
Plan een gratis intake