gewaardeerd met 5/5
gewaardeerd met 5/5
Blog
Ben je actief in een specifieke branche waarin je (gedeeltelijk) bent vrijgesteld van btw? Dan is het cruciaal om te begrijpen dat er aangepaste regels gelden als het gaat om het terugvragen van btw.
In dit artikel leggen we uit wat het betekent om helemaal of gedeeltelijk geen btw te betalen. Ook vertellen we je meer over de regels die jij moet volgen als dit op jou van toepassing is.
Voor bepaalde beroepen, branches en werkzaamheden geldt een btw-vrijstelling. Denk hierbij aan beroepen in de zorg, onderwijs en sommige journalisten. Het kan ook zijn dat je btw-vrijstelling hebt omdat je je hebt aangemeld voor de KOR (Kleineondernemersregeling). In alle gevallen is het raadzaam om de Belastingdienstvoorwaarden te raadplegen om er zeker van te zijn dat je daadwerkelijk valt onder de btw vrijstelling!
Als je volledig vrijgesteld bent van btw, hoef je over het algemeen geen btw-aangifte te doen. Of je btw vrijgesteld bent wordt veelal bepaalt door de Belastingdienst aan de hand van je kvk inschrijving. Je ontvangt na je kvk inschrijving dan een brief waarin de Belastingdienst aangeeft dat je vrijgesteld bent van het indienen van de kwartaalijkse btw aangiftes.
Indien je (onterecht) toch door de Belastingdienst als btw plichtig bent geregistreerd moet je alsnog je btw aangifte indienen om verzuimboetes te voorkomen. Gelukkig is het mogelijk om alsnog een verzoek tot btw vrijstelling in te dienen door middel van een brief waarin je uitlegt dat het eerdere besluit van de Belastingdienst onjuist is.
Verder betekent een btw vrijstelling dat je geen btw hoeft af te dragen over je producten of diensten, maar wellicht nog belangrijker, je kunt ook geen btw terugvragen voor je zakelijke inkopen. Indien je geen btw afdraagt aan de Belastingdienst verlies je namelijk ook het recht op voorbelasting (het terugvragen van de btw over je inkopen).
Ondanks de btw vrijstelling dien je nog steeds te voldoen aan je plichten op gebied van het bijhouden van een deugdelijke administratie. Het is dus nog steeds erg belangrijk om je administratie bij te houden en te bewaren, vooral voor de inkomstenbelastingaangifte.
Tip: Benieuwd of jouw beroep valt onder de btw vrijstelling? Bekijk hier dan de lijst met beroepen die vrijgesteld zijn van de btw volgens de Belastingdienst.
Naast dat je geheel kunt zijn vrijgesteld van de btw, kan het ook voorkomen dat je gedeeltelijk bent vrijgesteld van btw. Neem bijvoorbeeld een zorg manager. Op moment dat de zorg manager zich bezig houdt met het inhoudelijke leveren van zorg waarvan de type zorg valt onder de btw vrijstelling zijn deze uren uiteraard vrijgesteld van de btw. Echter op moment dat de manager zich bezig houdt met het aansturen van teams en opstellen van management rapportages zijn deze uren belast met de btw.
Een ander helder voorbeeld is een begrafenisondernemer. Het verzorgen van de begrafenis is vrijgesteld van btw, maar de levering van de catering en bloemen niet. Tot slot komt het ook vaak voor dat ondernemers een webshop runnen naast hun vrijgestelde werkzaamheden, bijvoorbeeld in het onderwijs. Ook in dit geval ben je maar gedeeltelijk vrijgesteld van de btw. Het is daarom verstandig dat je per product en/of dienst checkt of je btw-plichtig bent.
Ben jij als ondernemer gedeeltelijk vrijgesteld van de btw? Dan kun je niet zomaar alle voorbelasting (betaalde btw op inkopen) terugvragen. Wanneer je gedeeltelijk bent vrijgesteld gelden andere btw regels.
Dit kunnen wij het best uitleggen door middel van een voorbeeld van een ondernemer in de zorg (vrijgesteld) en daarnaast een online webshop heeft (Dit lichten we telkens toe met het voorbeeld van een ondernemer die in het onderwijs werkt (vrijgesteld), maar ook een online webshop (btw-belaste) runt.
Indien je inkopen doet of kosten hebt gemaakt die uitsluitend te koppelen zijn aan je btw-belaste diensten of productenn is het mogelijk om de volledige btw terug te vragen.
Voorbeeld: Je doet inkopen voor je webshop en betaalt daarnaast maandelijks hosting kosten voor het in de lucht houden van je eigen webshop, dan kun je de btw op deze producten en diensten volledig terugvragen in je btw aangifte onder het kopje voorbelasting.
Bij inkopen of gemaakte kosten die uitsluitend te koppelen zijn aan je btw vrijgestelde werkzaamheden in het onderwijs mag je de voorbelasting niet terug vragen.
Voorbeeld: Je hebt lesmateriaal gekocht om te gebruiken in de lessen of hebt een verdiepingscursus gevolgd met betrekking tot jouw vakgebied, dan mag je de betaalde btw niet terugvragen in je btw-aangifte.
Algemene uitgaven zijn hoogstwaarschijnlijk ook een deel van jouw zakelijke realiteit. Deze uitgaven omvatten zowel diensten en producten die aan btw onderworpen zijn, als werkzaamheden die btw vrijgesteld zijn. Hierbij is het belangrijk om het aandeel van je omzet te bepalen dat onderhevig is aan btw en het deel dat dat niet is. Op basis van dit onderscheid kun je de btw proportioneel (afhankelijk van de btw-belaste omzet) terugvragen.
Voorbeeld: De kosten van je boekhouder is hier een perfect voorbeeld van. Indien je als ondernemer 75% omzet uit je werkzaamheden in het onderwijs haalt en de resterende 25% voortkomt uit je online webshop, dan mag je slechts 25% van de btw op je Boekhoudheld facturen terugvragen. Hier helpen we je uiteraard graag bij!
Zit je nog met vragen of heb je hulp nodig bij je boekhouding? Neem gerust contact met ons op om de mogelijkheden te bespreken!